Agente Fiscal Nóminas - Modelo 111/190 AEAT, TC1/TC2 TGSS | Gosign
De la declaración mensual modelo 111 AEAT al cuadre TC1/TC2 Sistema RED y modelo 190 anual - presentación fiscal en una pipeline auditable. Los dashboards directivos RRHH (diversidad, equal-pay, FTE) los entrega el [Agente Reporting RRHH](/es/catalogo-agentes-hr/payroll-reporting-agent/).
Declaraciones fiscales nóminas: modelo 111 mensual/trimestral AEAT, modelo 190 anual, TC1/TC2 SS y fichero CRA Cret@ Sistema RED - evita sanción LGT art. 191-195 50-150% y recargo TGSS.
Analizar su procesoAuswahl aus über 5.000 Projekten in 25 Jahren Softwareentwicklung
Cotizaciones SS via Sistema RED Cret@ + retenciones IRPF nominas modelo 111/190 AEAT con MEI 0,7% y solidaridad complementaria 0,92% - sin generative AI en calculo cotizacion ni retencion
El Agente procesa toda la cadena nominas espanolas incluyendo verificacion alta laboral en TGSS con grupo cotizacion correcto, aplicacion convenio colectivo REGCON vigente con plus convenio y complementos, calculo deterministico bases cotizacion respetando bases maximas 2026 ~4.495 EUR/mes por grupo, calculo cotizacion empresarial 23,60% contingencias comunes + 5,50% desempleo + 0,20% FOGASA + 0,60% Formacion Profesional + AT/EP por CNAE individualizado 1,5-7,15% + MEI 0,58% + solidaridad complementaria 0,77% sobre exceso, calculo retencion IRPF progresiva con minimo personal 5.550 EUR y tabla 19/24/30/37/45/47%, valoracion retribuciones en especie art. 42-43 LIRPF (vehiculo empresa 20%, vivienda 10% catastral, seguro medico exento 500 EUR), gestion IT delegada y pago directo INSS con base reguladora ultimos 6 meses, generacion fichero CRA Cret@ Sistema de Liquidacion Directa con CCC empresa + IPF trabajador, generacion modelo 111 trimestral con clave A perceptor + modelo 190 resumen anual, conciliacion cuadruple cuentas 640/642/4751/476 PGC + libro nominas + CRA TGSS + cuotas modelo 111 AEAT, plausibilizacion IA contra mes anterior y archivado conforme prescripcion 4 anos LGSS/LGT - 100% deterministico contra TGSS y AEAT con escalado humano solo en casos especiales sin precedente claro.
Resultado: Tiempo de cierre nomina mensual reducido de 5 dias a menos de 8 horas, presentacion fichero CRA Cret@ TGSS dentro de plazo ultimo dia natural mes evitando recargo demora art. 28 LGSS 5-20%, presentacion modelo 111 trimestral dentro de plazo 1-20 mes siguiente al trimestre evitando sancion LGT art. 191-195 50-150% importe defraudado, conciliacion previa con asientos PGC evitando requerimientos ITSS LISOS art. 22 sancion 626-1.625 EUR, identificacion automatica regimenes especiales (jubilacion parcial, contratos formacion bonificaciones, expatriados con CDI seguridad social bilateral), adaptacion automatica MEI 0,7% y solidaridad complementaria 0,92% a su escalado progresivo hasta 2045, generacion automatica certificados retencion para trabajador y trazabilidad RGPD durante el plazo conservacion 4 anos LGSS + 6 anos Codigo Comercio.
Las 16 etapas determinadas del pipeline nomina espanola son reproducibles y auditables por TGSS, AEAT, ITSS, INSS, SEPE, AEPD y firmas Big-4:
ITSS sancion LGSS art. 39-40 hasta 187.515 EUR alta tardia + AEAT modelo 111 sancion LGT art. 191-195 50-150% importe defraudado + TGSS recargo demora art. 28 LGSS 5-20% + Hacienda Foral retenciones territoriales
El calculo nominas espanol es la prueba de estres mensual del area Payroll-Finance. La TGSS recauda mensualmente cotizaciones via Sistema RED Online con plazo presentacion fichero CRA Cret@ hasta el ultimo dia natural del mes - el retraso activa recargo demora art. 28 LGSS escalado entre 5% y 20% segun antiguedad mas intereses art. 29 LGSS al 4,0625% anual. La AEAT cruza automaticamente las cifras del modelo 111 (rendimientos trabajo trimestral) con el modelo 190 (resumen anual) y las declaraciones perceptor (modelo 100 IRPF) - cualquier divergencia activa requerimiento inmediato con sancion potencial 50-150% del importe defraudado conforme LGT art. 191-195. La ITSS controla cumplimiento normativa laboral mediante actas infraccion LISOS con sanciones leves 626-1.625 EUR, graves 1.626-6.250 EUR, muy graves 6.251-187.515 EUR, donde la alta tardia trabajador y la falta cotizacion ocultando salario son las infracciones mas frecuentes. Y las nuevas obligaciones se acumulan: MEI Mecanismo Equidad Intergeneracional 0,7% introducido 2023, solidaridad complementaria 0,92% sobre exceso base maxima introducida 2025, ambos con escalado progresivo hasta 2045. Equipos RRHH con cinco a ocho regimenes simultaneos (regimen general, autonomos, agrarios, hogar, mar, mineria carbon, jubilacion parcial, contratos formacion bonificaciones) dedican habitualmente entre 3 y 5 dias por mes solo al cuadre manual cotizaciones SS y retenciones IRPF con asientos PGC.
ITSS sancion LGSS art. 39-40 hasta 187.515 EUR alta tardia + AEAT modelo 111 sancion LGT art. 191-195 50-150% + TGSS recargo demora art. 28 LGSS 5-20% + Hacienda Foral retenciones territoriales
La sancion ITSS por infracciones cotizacion es uno de los riesgos materiales mas frecuentes del ciclo nomina espanol. La LISOS art. 22-23 regula tres tramos: infraccion leve 626-1.625 EUR (errores formales sin perjuicio recaudatorio), grave 1.626-6.250 EUR (no comunicacion alta dentro 60 dias, falta cotizacion ocultando salario, falsedad datos), muy grave 6.251-187.515 EUR (alta tardia trabajador habitual, transgresion ocultacion deliberada cotizaciones, fraude SEPE en prestaciones desempleo). Para una empresa industrial con 220 empleados y regularizacion personal externalizado declarado autonomo cuando deberia ser empleado dependiente (caso comun en sector tecnologia y consultoria), la sancion ITSS acumulada por varios actos infraccion puede superar 500.000 EUR mas regularizacion cotizaciones retroactivas 4 anos prescripcion LGSS art. 21 + recargo demora 5-20% + intereses 4,0625% anual.
A esto se suman riesgos paralelos. La aplicacion incorrecta retencion IRPF nominas con divergencias frente declaracion perceptor (modelo 100 IRPF cruzado AEAT con modelo 190 retenedor) genera requerimiento + liquidacion + sancion 50-150% LGT art. 191-195. El recargo demora TGSS art. 28 LGSS escala 5% (1-3 meses retraso), 10% (3-6 meses), 20% (mas 6 meses) - para empresa con 1 millon EUR cotizacion mensual y retraso 4 meses, el recargo seria 100.000 EUR sin contar intereses. Los territorios forales (Hacienda Foral Bizkaia, Gipuzkoa, Araba, Navarra) tienen autoliquidaciones territoriales propias con modelos 110-IPT en Pais Vasco y F-65 Navarra que el agente coordina automaticamente cuando trabajadores residen en territorio foral. Una sancion AEPD por violacion datos personales empleados en libros nominas alcanza hasta 4% facturacion anual mundial conforme RGPD art. 83.5, con resoluciones AEPD regularmente entre 50.000 y 500.000 EUR para casos sector empresarial espanol.
La nomina espanola recorre 16 etapas determinadas, no 8
A diferencia del modelo aleman estandar (8 etapas con ELStAM + LSt-AU) o del polaco (10 etapas con ZUS + PIT), la nomina espanola compliance-first exige 16 etapas determinadas porque el sistema regulatorio superpone seis capas obligatorias simultaneas: verificacion alta laboral en TGSS Sistema RED con grupo cotizacion correcto y CNAE empresa, aplicacion convenio colectivo REGCON 1.400+ vigentes con plus convenio y complementos sectoriales, calculo base contingencias comunes respetando bases maximas 2026 ~4.495 EUR/mes por grupo cotizacion 1-11, calculo cotizaciones empresariales 28,30% contingencias + 7,05% desempleo + 0,20% FOGASA + 0,70% Formacion Profesional + AT/EP 1,5-7,15% por CNAE individualizado + MEI 0,7% + solidaridad complementaria 0,92% sobre exceso, calculo retencion IRPF progresiva con minimo personal 5.550 EUR + descendientes + ascendientes + discapacidad y tabla 19/24/30/37/45/47% modulada por CCAA, valoracion retribuciones en especie art. 42-43 LIRPF (vehiculo empresa 20%, vivienda 10% catastral, seguro medico exento 500 EUR), gestion IT delegada y pago directo INSS con base reguladora ultimos 6 meses, generacion fichero CRA Cret@ Sistema de Liquidacion Directa con CCC empresa + IPF trabajador, generacion modelo 111 trimestral con clave A perceptor + modelo 190 resumen anual, conciliacion cuadruple cuentas 640/642/4751/476 PGC con libro nominas + CRA TGSS + cuotas modelo 111 AEAT, plausibilizacion IA con Confidence Score, escalado humano ante casos sin precedente y presentacion telematica TGSS Sistema RED + AEAT Sede Electronica.
Un escenario concreto: empresa industrial mediana en Madrid con 80 millones EUR facturacion, 220 empleados, convenio colectivo Quimicas vigente. Cada mes el Agente procesa nomina con 220 trabajadores agrupados en 11 grupos cotizacion (35 grupo 1 ingenieros licenciados, 60 grupo 2 ingenieros tecnicos, 80 grupo 7 administrativos, 45 grupo 8-11 oficiales y peones), 18 trabajadores con vehiculo empresa, 12 con seguro medico familiar, 8 trabajadores en IT contingencias comunes (4 dias 1-3 sin pago, 2 dias 4-15 60% empresa, 2 dias 16+ pago directo INSS), 3 jubilaciones parciales con contrato relevo, 5 nuevos contratos con bonificaciones (2 jovenes <30 anos, 1 mayor 60+, 1 larga duracion, 1 discapacidad >33%). El Agente aplica convenio Quimicas con 95 conceptos diferenciados, calcula base contingencias respetando base maxima por grupo, aplica MEI 0,7% + solidaridad complementaria 0,92% en 35 trabajadores que superan exceso, calcula retencion IRPF progresiva con tabla CCAA Madrid 8,5%, valora retribuciones especie art. 42-43 LIRPF, gestiona IT delegada, genera fichero CRA Cret@ con CCC empresa + 220 IPFs, genera modelo 111 trimestral con clave A 220 perceptores, concilia cuadruple cuentas PGC + libro nominas + CRA TGSS + cuotas modelo 111, plausibiliza detectando 3 desviaciones >15% (escala a Director RRHH), presenta via Sistema RED Online + Sede Electronica AEAT con CSV recepcion. Tiempo total: 6 horas vs 4-5 dias manuales.
La conciliacion cuadruple PGC - libro nominas - CRA TGSS - modelo 111 AEAT evita requerimiento
Una nomina espanola sin conciliacion cuadruple contra cuentas PGC, libro nominas, fichero CRA Cret@ Sistema RED y suma cuotas modelo 111 AEAT es receta para requerimiento inmediato. La empresa registra cotizacion empresa 23,60% sobre base contingencias 4.000 EUR (944 EUR cuota empresa) + cotizacion trabajador 4,70% (188 EUR cuota trabajador) + retencion IRPF tabla progresiva 24% sobre base liquidable 35.000 EUR ano (700 EUR/mes retencion) en cuentas 642 SS a cargo empresa + 476 organismos SS acreedores + 4751 H.P. acreedora retenciones IRPF + 640 sueldos y salarios. Pero por error en master del trabajador en el ERP se aplico grupo cotizacion 7 administrativos cuando es realidad grupo cotizacion 1 ingeniero licenciado con base maxima diferente, generando 50 EUR cotizacion mensual error. La TGSS detecta divergencia entre fichero CRA Cret@ y declaracion grupo cotizacion en alta laboral y emite requerimiento ITSS con sancion potencial leve 626-1.625 EUR LISOS art. 22 + regularizacion retroactiva 4 anos prescripcion LGSS + recargo demora 5-20% + intereses 4,0625%.
Por eso la 14a etapa de decision es conciliacion previa obligatoria cuadruple nivel ANTES de presentar fichero CRA Cret@ y modelo 111. El Agente compara linea a linea el libro nominas (suma trabajadores + conceptos retributivos + cotizaciones desglosadas) con saldos cuentas 640/642/4751/476 PGC RD 1514/2007 (mayor del periodo) + suma fichero CRA Cret@ Sistema RED TGSS (ficheros CRA + FAN + RNT + FDI + INNAB) + suma cuotas presentadas modelo 111/190 AEAT trimestre/ano (acumulado). Cualquier divergencia se marca como excepcion y bloquea la presentacion hasta resolucion. Solo cuando los cuatro niveles (libro nominas, contabilidad PGC, fichero CRA TGSS, cuotas modelos AEAT) son perfectamente coherentes la nomina progresa al envio. Esta conciliacion cuadruple nivel es lo que permite presentar mensualmente el fichero CRA Cret@ + trimestralmente el modelo 111 con riesgo cero divergencia y por tanto evitar requerimiento ITSS LISOS sancion 626-187.515 EUR + AEAT LGT 50-150%.
Edge-cases espanoles: jubilacion parcial contrato relevo, contratos formacion bonificaciones, expatriados CDI seguridad social y MEI escalado progresivo
Casos especiales como jubilacion parcial con contrato relevo, contratos formacion bonificaciones SS jovenes <30 anos / mayores 60+ / discapacidad / larga duracion, expatriados con CDI seguridad social bilateral aplicable y escalado progresivo MEI 0,7% + solidaridad complementaria 0,92% hasta 2045 parecen complejos pero son determinados por norma espanola. La jubilacion parcial regulada por LGSS art. 215 permite reducir jornada 25-50% manteniendo trabajador en empresa hasta jubilacion total con contrato relevo obligatorio para sustitucion - el Agente calcula nomina parcial cotizando proporcionalmente y manteniendo bonificacion contrato relevo. Los contratos formacion bonificaciones SS regulados por Ley 43/2006 + Real Decreto 1543/2011 reducen cotizaciones empresariales contingencias comunes en jovenes <30 anos (75% bonificacion 12 meses), mayores 60+ (50% bonificacion 12 meses), larga duracion >12 meses desempleo (75% bonificacion 24 meses), discapacidad >33% (75% bonificacion permanente). Los expatriados con CDI seguridad social bilateral (Espana mantiene 50+ convenios bilaterales SS con paises extranjeros) tributan en el pais designado segun convenio sin doble imposicion - el agente verifica certificado A1 (UE) o E101 (no UE) emitido por autoridad pais residencia y aplica regimen correspondiente. El MEI 0,7% + solidaridad complementaria 0,92% escalado hasta 2045 segun Real Decreto-ley 13/2022 + Real Decreto-ley 2/2023 incrementa progresivamente cotizaciones - el agente actualiza automaticamente tabla anual.
Integracion con ecosistema espanol: Sage NominaPlus, A3 Nom, Holded, SAP HCM Spain y TGSS Sistema RED
La logica del Agente se conecta con los principales sistemas nominas espanoles via API: Sage NominaPlus + Sage Despachos (lider PYME espanol con Sistema RED + AEAT certificado), A3 Nom Wolters Kluwer (despachos profesionales con presentacion masiva multi-cliente), Holded (cloud autonomos y PYME con Sede Electronica AEAT directa), Cegid Quadra (mediana empresa con AT/EP CNAE individualizado), SAP HCM Spain (PY-ES) para multinationales, Workday HCM Spain para grupos IBEX-35 (Telefonica, Iberdrola, Santander, BBVA, Inditex), Factorial para PYME, ContaSimple/Mastermaq para despachos. Presentacion telematica TGSS via Sistema RED Online (autorizacion RED + certificado SILCON/ACA) + AEAT Sede Electronica (cl@ve PIN o certificado FNMT-RCM/DNIe), consulta automatica REGCON convenios + tabla CNAE AT/EP + bases maximas grupos cotizacion 1-11. Para grupos IBEX-35 con filiales LATAM, el Agente coordina presentacion centralizada multi-empresa con consolidacion grupo IS modelo 220 y cumplimiento simultaneo TGSS + AEAT + ITSS + INSS + SEPE + Hacienda Foral + AEPD.
Tabla de microdecisiones
¿Quién decide en este agente?
16 pasos de decisión, separados por decisor
Verificar alta laboral del trabajador en TGSS Sistema RED y consistencia con contrato en Contrat@ SEPE ¿Esta el trabajador correctamente dado de alta con grupo cotizacion correcto y CNAE empresa coherente? Motor de reglas Auditor
Real Decreto 84/1996 art. 23 obliga a tramitar alta laboral en TGSS Sistema RED con caracter previo al inicio actividad; el agente verifica consistencia entre alta TGSS, contrato comunicado SEPE Contrat@ y maestra empleados ERP, identifica grupo cotizacion 1-11 (1=ingenieros y licenciados, 2=ingenieros tecnicos, 7=auxiliares administrativos, 8-11=oficiales y peones) y CNAE empresa para tabla AT/EP individualizada; alta tardia es infraccion muy grave LISOS art. 23 con sancion 6.251-187.515 EUR
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Aplicar convenio colectivo sectorial vigente del REGCON con plus convenio y complementos ¿Que convenio colectivo aplica al trabajador y cuales complementos salariales obliga? Motor de reglas Auditor
Estatuto de los Trabajadores art. 26 establece salario base + complementos (antiguedad, plus convenio, plus transporte, plus toxicidad, complementos por cantidad/calidad de trabajo); el agente identifica convenio colectivo aplicable mediante consulta REGCON (Registro Convenios Colectivos) por sector + provincia + empresa, aplica tablas salariales vigentes y complementos sin contradecir minimos ET; convenio colectivo aplicable tiene fuerza de ley para las partes sometidas conforme art. 82 ET
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Calcular base de cotizacion contingencias comunes con limite base maxima por grupo cotizacion 2026 ¿La retribucion mensual supera la base maxima del grupo cotizacion correspondiente? Motor de reglas Proveedor
Real Decreto 1148/2011 + Real Decreto-ley 2/2025 establecen bases maximas cotizacion 2026 por grupo cotizacion (~4.495 EUR/mes para grupos 1-7, escala progresiva grupos 8-11) y base minima Salario Minimo Interprofesional (SMI 2026 1.184 EUR/mes); el agente calcula base contingencias comunes = salario bruto mensual + prorrata pagas extras (gratificaciones extraordinarias art. 31 ET) + complementos cotizables hasta el tope maximo, excluyendo conceptos no cotizables (dietas exentas, indemnizacion despido improcedente, locomocion exenta hasta 0,26 EUR/km)
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Proveedor
Calcular cotizacion empresa contingencias comunes 23,60% sobre base ¿Cual es la cotizacion empresarial por contingencias comunes (regimen general)? Motor de reglas Proveedor
LGSS art. 22 + Ley Presupuestos Generales del Estado anuales fijan tipo cotizacion contingencias comunes 28,30% sobre base (23,60% empresa + 4,70% trabajador); el agente calcula automaticamente cuota empresarial = base contingencias comunes x 23,60% + cuota trabajador retenida = base x 4,70%, registra en cuenta 642 SS a cargo empresa + cuenta 476 organismos SS acreedores del PGC RD 1514/2007 segun NCRP 9.3a
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Proveedor
Aplicar cotizacion AT/EP por CNAE individualizado de la empresa segun tarifa Disposicion Adicional 4a Ley 42/2006 ¿Que tipo AT/EP aplica segun CNAE de la actividad principal? Motor de reglas Auditor
Disposicion Adicional 4a Ley 42/2006 establece tarifa primas AT/EP (Accidentes Trabajo y Enfermedades Profesionales) por CNAE individualizado entre 1,5% y 7,15% solo a cargo empresa, sin cotizacion trabajador; el agente consulta CNAE empresa en tabla TGSS y aplica tipo concreto (CNAE 6201 programacion 1,5%, CNAE 4120 construccion 6,7%, CNAE 0500 mineria 7,15%); AT/EP no cotizada implica rechazo automatico prestacion por accidente laboral con responsabilidad empresarial directa
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Calcular cotizacion desempleo 7,05% (5,50% empresa + 1,55% trabajador) sobre base contingencias comunes mas horas extraordinarias ¿Hay horas extraordinarias estructurales o no estructurales para incluir en base desempleo? Motor de reglas Proveedor
Ley 56/2003 Empleo + Real Decreto 487/2014 establecen cotizacion desempleo 7,05% sobre base contingencias comunes ampliada con horas extraordinarias estructurales (5,50% empresa + 1,55% trabajador); horas extraordinarias estructurales (objetivas, no programables, ausencia, urgencia) cotizan al regimen general 28,30% sobre su importe + 7,05% desempleo, mientras que horas extraordinarias no estructurales (programables) cotizan tipo especial 14% (12% empresa + 2% trabajador) sin desempleo conforme ET art. 35
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Proveedor
Calcular FOGASA 0,20% (solo empresa) y Formacion Profesional 0,70% (0,60% empresa + 0,10% trabajador) sobre base contingencias comunes ¿Como se distribuyen los conceptos cotizables FOGASA y Formacion Profesional? Motor de reglas Proveedor
ET art. 33 establece Fondo Garantia Salarial FOGASA 0,20% solo cargo empresa para garantizar salarios y indemnizaciones empresa insolvente; Formacion Profesional Continua 0,70% (0,60% empresa + 0,10% trabajador) financia formacion empleados conforme Ley Organica 5/2002; el agente calcula automaticamente ambos conceptos sobre la misma base contingencias comunes y registra en cuenta 476 organismos SS acreedores
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Proveedor
Aplicar Mecanismo Equidad Intergeneracional (MEI) 0,7% y solidaridad complementaria 0,92% sobre exceso base maxima ¿Aplican los nuevos conceptos MEI y solidaridad complementaria? Motor de reglas Proveedor
Real Decreto-ley 2/2023 introdujo MEI (Mecanismo Equidad Intergeneracional) desde 2023 con cotizacion 0,7% (0,58% empresa + 0,12% trabajador) sobre base contingencias comunes para fortalecer pensiones; Real Decreto-ley 13/2022 introdujo desde 2025 nueva cotizacion solidaridad 0,92% (0,77% empresa + 0,15% trabajador) sobre exceso base maxima cotizacion (>4.495 EUR/mes 2026), escalado progresivo hasta 2045; el agente calcula ambos automaticamente
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Proveedor
Calcular retencion IRPF rendimientos trabajo con tipo progresivo determinado por algoritmo art. 80-87 RD 439/2007 ¿Cual es el tipo retencion IRPF aplicable considerando situacion personal y familiar del trabajador? Motor de reglas Auditor
Real Decreto 439/2007 art. 80-87 establece algoritmo determinacion tipo retencion progresivo: a) calculo retribucion total anual estimada (12 mensualidades + pagas extras + retribuciones variables previsibles); b) reduccion minimo personal 5.550 EUR + minimo descendientes (2.400 EUR primero, 2.700 segundo, 4.000 tercero, 4.500 cuarto +) + minimo ascendientes >65 anos 1.150 EUR + minimo discapacidad 3.000-12.000 EUR; c) aplicacion tabla porcentajes progresivos 19/24/30/37/45/47% (CCAA pueden modificar); d) division tipo medio entre 12 mensualidades; el agente actualiza automaticamente con cambios trimestrales situacion familiar comunicados modelo 145
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Tratar retribuciones en especie segun valoracion fiscal art. 42-43 LIRPF ¿Que retribuciones en especie aplican y como se valoran? Motor de reglas Auditor
Ley 35/2006 art. 42-43 regula valoracion retribuciones en especie: vehiculo empresa 20% coste adquisicion para empresa o tabla amortizacion segun antiguedad; vivienda 10% valor catastral (5% si revisado en ultimos 10 anos); seguro medico exento hasta 500 EUR/ano por persona (1.500 EUR si discapacidad); cheques restaurante exentos hasta 11 EUR/dia laborable; planes pensiones empleo exentos parcial hasta 1.500 EUR + complementario; el agente aplica valoracion correcta + ingreso a cuenta 47% IRPF cuando proceda
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Calcular subsidio incapacidad temporal IT delegado o pago directo INSS desde dia 16 ¿La empresa paga IT delegada o INSS asume pago directo desde dia 16? Motor de reglas Auditor
LGSS art. 142 + RD 625/2014 establecen IT contingencias comunes: dias 1-3 sin prestacion (sin paga empresa salvo convenio mejore), dias 4-15 a cargo empresa al 60% base reguladora, dia 16+ a cargo INSS al 75% (delegada via empresa hasta dia 365 con compensacion via cotizaciones); IT contingencias profesionales 75% desde dia siguiente baja sin periodo carencia; base reguladora calculada bases cotizacion ultimos 6 meses; el agente calcula automaticamente subsidio + retencion IRPF + cotizaciones reducidas durante IT
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Generar fichero CRA Cret@ Sistema de Liquidacion Directa para presentacion mensual TGSS ¿El fichero CRA mensual cumple formato Sistema RED y agrupa correctamente trabajadores y conceptos? Motor de reglas Auditor
Real Decreto 1041/2017 establece Sistema de Liquidacion Directa Cret@ con ficheros CRA (Conceptos Retributivos Abonables), FAN (Fichero Avance Notificacion), RNT (Remesa de Notificaciones de Trabajadores), FDI (Fichero Detalle Individual), INNAB (Innovaciones Anuales Bases); el agente genera fichero CRA mensual agrupando trabajadores por grupo cotizacion + tipo contrato + bonificaciones aplicables, cumplimiento formato XML estricto Schema TGSS, identificacion CCC (Codigo Cuenta Cotizacion empresa) + IPF (NIF/NIE trabajador); plazo presentacion ultimo dia natural del mes
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Generar registro modelo 111 trimestral retenciones IRPF rendimientos trabajo con clave A perceptor ¿La nomina entra correctamente en el modelo 111 con clave perceptor A trabajo dependiente? Motor de reglas Auditor
Orden HAC/646/2021 modelo 111 estructura presentacion por claves: A trabajo dependiente regimen general empleados, B trabajo dependiente administradores y consejeros, F rendimientos cursos conferencias, etc.; el agente acumula importes brutos + cuotas IRPF retenidas por NIF perceptor + clave A para presentacion telematica trimestral 1-20 abril/julio/octubre/enero (mensual hasta dia 20 grandes empresas >6.010.121,04 EUR facturacion); modelo 190 resumen anual hasta 31 enero ano siguiente con desglose perceptor
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Conciliar bidireccional cuentas PGC + libro nominas + Sistema RED Cret@ + modelo 111 AEAT ¿Coinciden cuentas 640/642/4751/476 PGC con libro nominas y suma cotizaciones+retenciones presentadas? Motor de reglas Auditor
Conciliacion cuadruple obligatoria pre-cierre mensual: libro nominas (suma trabajadores + conceptos) = saldo cuentas PGC RD 1514/2007 (640 sueldos y salarios, 642 SS a cargo empresa, 4751 H.P. acreedora retenciones IRPF, 476 organismos SS acreedores) = suma fichero CRA Cret@ Sistema RED TGSS + suma cuotas modelo 111 AEAT; cualquier divergencia activa requerimiento ITSS (LISOS art. 22 sancion 626-1.625 EUR) o AEAT (LGT art. 199 sancion 150 EUR/dato + art. 191 50% importe defraudado); cruce automatico AEAT modelo 100 IRPF perceptor con modelo 190 retenedor
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Aprobacion humana ante casos especiales sin precedente claro ¿El responsable RRHH o Asesor Laboral debe aprobar la nomina ante casos especiales? Humano Auditor
Casos sin precedente claro requieren juicio humano del Director RRHH, Asesor Laboral o Director Financiero: a) primera nomina nuevo trabajador con situacion compleja (extranjero con residencia Espana, beneficiario CDI seguridad social bilateral, expatriado), b) IT fraudulenta sospechada con investigacion ITSS, c) extincion contrato con calculo finiquito + indemnizacion + CRA finiquito, d) regularizacion atrasos convenio colectivo retroactivo, e) modificacion sustancial condiciones trabajo art. 41 ET con impacto cotizacion, f) jubilacion parcial con contrato relevo; documentado para inspeccion ITSS
Registro de decisión
Impugnable: Sí - a través del superior, Comité de Empresa o proceso formal de objeción.
Impugnable por: Auditor
Presentacion telematica TGSS Sistema RED + AEAT Sede Electronica con autorizacion RED Online y certificado digital ¿La presentacion telematica modelo 111 + fichero CRA Cret@ Sistema RED se realiza correctamente? Motor de reglas Auditor
Real Decreto 84/1996 art. 23 + Real Decreto 1041/2017 obliga presentacion telematica via Sistema RED Online con autorizacion RED y certificado SILCON o digital ACA, recepcion respuesta TGSS confirmacion liquidacion correcta o rechazos; modelo 111 + 190 via Sede Electronica AEAT con cl@ve PIN o certificado FNMT-RCM/DNIe, recepcion CSV; archivado obligatorio 4 anos prescripcion LGT art. 66 + 4 anos prescripcion LGSS art. 21 + 6 anos Codigo Comercio art. 30; recargo demora TGSS art. 28 LGSS aplica 5-20% segun retraso (1-3 mes 5%, 3-6 meses 10%, mas de 6 meses 20%)
Registro de decisión
Impugnable: Sí - aplicación de la regla verificable. Objeción posible por datos incorrectos o versión de regla errónea.
Impugnable por: Auditor
Registro de decisión y derecho a impugnar
Cada decisión que este agente toma o prepara se documenta en un registro de decisión completo. Las partes afectadas (empleados, proveedores, auditores) pueden revisar, comprender e impugnar cada decisión individual.
¿Este agente encaja en su proceso?
Analizamos su proceso financiero concreto y mostramos cómo este agente se integra en su entorno de sistemas. 30 minutos, sin preparación necesaria.
Analizar su procesoNotas de governance
El calculo nominas espanol esta regulado por el Real Decreto Legislativo 8/2015 LGSS que regula cotizacion mensual a TGSS via Sistema RED Cret@, el Real Decreto Legislativo 2/2015 ET que regula salario y derechos laborales, la Ley 35/2006 LIRPF + Real Decreto 439/2007 Reglamento IRPF que regulan retencion progresiva con minimo personal y familiar, y los convenios colectivos REGCON 1.400+ vigentes con fuerza de ley para las partes. La Orden HAC/646/2021 regula el modelo 111 retenciones IRPF rendimientos trabajo trimestral 1-20 abril/julio/octubre/enero (mensual dia 20 grandes empresas >6.010.121,04 EUR facturacion) + modelo 190 resumen anual hasta 31 enero ano siguiente. El Real Decreto 84/1996 art. 23 + Real Decreto 1041/2017 establecen Sistema RED Online obligatorio con Sistema de Liquidacion Directa Cret@ ficheros CRA/FAN/RNT/FDI/INNAB con plazo presentacion mensual hasta ultimo dia natural del mes - retraso activa recargo demora art. 28 LGSS 5-20% segun antiguedad (5% hasta 3 meses, 10% 3-6 meses, 20% mas de 6 meses) ademas de intereses art. 29 LGSS. La obligacion de retener corresponde al pagador (no al perceptor) conforme art. 99 LIRPF; la retencion no practicada genera responsabilidad del retenedor con liquidacion + intereses + sanciones LGT art. 191-195. El Real Decreto-ley 2/2023 introdujo MEI 0,7% para fortalecer pensiones; el Real Decreto-ley 13/2022 introdujo solidaridad complementaria 0,92% sobre exceso base maxima escalada hasta 2045.
El Decision Layer registra trazabilidad completa: alta laboral verificada en TGSS Sistema RED con grupo cotizacion + CNAE empresa, convenio colectivo aplicable consultado en REGCON con plus convenio y complementos, base cotizacion contingencias comunes calculada respetando base maxima por grupo cotizacion, cotizacion empresa 23,60% + cotizacion trabajador 4,70% sobre base, AT/EP por CNAE 1,5-7,15%, desempleo 7,05% (5,50% empresa + 1,55% trabajador), FOGASA 0,20% solo empresa, Formacion Profesional 0,70%, MEI 0,7%, solidaridad complementaria 0,92% sobre exceso, retencion IRPF calculada algoritmo art. 80-87 RD 439/2007 con minimo personal 5.550 EUR + descendientes + ascendientes + discapacidad, retribuciones especie valoradas art. 42-43 LIRPF, IT delegada o pago directo INSS con base reguladora ultimos 6 meses, fichero CRA Cret@ generado con CCC empresa + IPF trabajador, modelo 111 + 190 generados con clave A perceptor, conciliacion cuadruple cuentas 640/642/4751/476 PGC con libro nominas + CRA Sistema RED + cuotas modelo 111 AEAT. Esta trazabilidad cumple Codigo Comercio art. 30 plazo 6 anos + LGSS art. 21 prescripcion 4 anos + LGT art. 66 prescripcion 4 anos + RGPD art. 5.1.e mediante anonimizacion progresiva. Una sancion ITSS por alta tardia LGSS art. 39-40 alcanza 6.251-187.515 EUR muy grave; sancion AEAT modelo 111 con divergencias frente declaracion perceptor 50-150% LGT art. 191-195; sancion adicional declaraciones incorrectas 150 EUR/dato LGT art. 199; sancion AEPD por tratamiento indebido datos empleados hasta 4% facturacion mundial conforme RGPD art. 83.5.
Contribución a la documentación de procesos
Evaluación
Requisitos previos
- Sistema nominas con conexion Sistema RED Online TGSS y AEAT Sede Electronica (Sage NominaPlus, A3 Nom Wolters Kluwer, Holded, Cegid Quadra, SAP HCM Spain con PY-ES, Workday HCM Spain, Factorial, ContaSimple/Mastermaq para despachos profesionales)
- Autorizacion RED Online activa con certificado SILCON o ACA para presentacion telematica TGSS Cret@ ficheros CRA/FAN/RNT/FDI/INNAB + certificado FNMT-RCM/DNIe o cl@ve PIN para Sede Electronica AEAT modelo 111/190
- Tablas actualizadas convenios colectivos REGCON 1.400+ vigentes por sector + provincia + empresa con plus convenio, antiguedad, complementos, festivos y vacaciones; tabla CNAE actualizada con tarifa AT/EP individualizada
- Maestra empleados con NIF/NIE espanol + grupo cotizacion 1-11 + situacion familiar comunicada modelo 145 + retribuciones especie configuradas (vehiculo, vivienda, seguro medico, cheques restaurante) + bonificaciones aplicables (jovenes, mayores, larga duracion, discapacidad)
- Bases cotizacion maximas 2026 actualizadas por grupo cotizacion (~4.495 EUR/mes grupos 1-7, escala grupos 8-11) + Salario Minimo Interprofesional vigente (SMI 2026 1.184 EUR/mes) + tabla MEI 0,7% + tabla solidaridad complementaria 0,92% con escalado progresivo hasta 2045
- Umbrales plausibilidad configurados (tipicamente >15% mes anterior por trabajador para revision Tesoreria, >30% escalado humano obligatorio Director RRHH/Asesor Laboral) y modulo IT delegada/pago directo INSS con base reguladora ultimos 6 meses
Contribución a la infraestructura
El Agente de Cotizaciones SS y Retencion IRPF Nominas es la pieza central del area Payroll-Finance en operacion espanola. Construye la infraestructura de calculo y presentacion reutilizada por el Agente de Modelos Periodicos AEAT (modelo 111 retenciones trabajo, modelo 190 resumen anual, modelo 100 IRPF perceptor cruce automatico), el Agente de Retenciones IRPF/IRNR (cascada CDI red Espana + clausula PPT/LOB MLI BEPS), el Agente de IT/Maternidad/Paternidad (subsidios INSS delegados con base reguladora ultimos 6 meses), el Agente de Bonificaciones SS (jovenes <30 anos, mayores 60+, larga duracion, discapacidad >33%), el Agente de Conciliacion Bancaria (verificacion ingreso TGSS via domiciliacion bancaria SEPA con CCC empresa + cuotas modelo 111 AEAT con NRC referencia), el Agente de Cuentas por Pagar (verificacion liquidacion previa SS y retencion antes ejecucion pago nomina), y el Agente Reporting Workforce (CSRD UE 2022/2464 + transposicion espanola con desglose plantilla por contrato + genero + grupo cotizacion). Para grupos IBEX-35 con multiples sociedades en Espana y filiales LATAM (Telefonica, Iberdrola, Santander, BBVA, ACS, Inditex, Repsol), el Agente coordina presentacion centralizada multi-empresa con consolidacion grupo IS + reportes regulatorios + cumplimiento simultaneo TGSS + AEAT + ITSS + INSS + SEPE + Hacienda Foral + AEPD. Construye Decision Logging y Audit Trail utilizados en el Decision Layer para trazabilidad e impugnabilidad de cada decision retencion ante inspeccion ITSS (LISOS) o AEAT (LGT art. 145 inspeccion ordinaria).
Qué contiene esta evaluación: 9 diapositivas para su equipo directivo
Personalizada con sus datos. Generada en 2 minutos en su navegador. Sin carga, sin inicio de sesión.
- 1
Portada - Nombre del proceso, puntos de decisión, potencial de automatización
- 2
Resumen ejecutivo - FTE liberados, coste por transacción, fecha de amortización
- 3
Situación actual - Volumen de transacciones, costes de error, escenario de crecimiento
- 4
Arquitectura de solución - Humano - motor de reglas - agente IA
- 5
Gobernanza - EU AI Act, comité de empresa/GoBD, pista de auditoría
- 6
Análisis de riesgos - 5 riesgos con probabilidad e impacto
- 7
Hoja de ruta - Plan de 3 fases con fechas concretas
- 8
Caso de negocio - Comparación de 3 escenarios más matriz de sensibilidad
- 9
Propuesta de discusión - Próximos pasos concretos
Incluye: comparación de 3 escenarios
No hacer nada vs. nueva contratación vs. automatización - con su nivel salarial, su tasa de error y su plan de crecimiento.
Mostrar metodología de cálculo
Hourly rate: Annual salary (your input) × 1.3 employer burden ÷ 1,720 annual work hours
Savings: Transactions × 12 × automation rate × minutes/transaction × hourly rate × economic factor
Quality ROI: Error reduction × transactions × 12 × EUR 260/error (APQC Open Standards Benchmarking)
FTE: Saved hours ÷ 1,720 annual work hours
Break-Even: Benchmark investment ÷ monthly combined savings (efficiency + quality)
New hire: Annual salary × 1.3 + EUR 12,000 recruiting per FTE
Todos los datos permanecen en su navegador. Nada se transmite a ningún servidor.
Agente Fiscal Nóminas - Modelo 111/190 AEAT, TC1/TC2 TGSS | Gosign
Initial assessment for your leadership team
A thorough initial assessment in 2 minutes - with your numbers, your risk profile and industry benchmarks. No vendor logo, no sales pitch.
All data stays in your browser. Nothing is transmitted.
Páginas relacionadas
Agentes relacionados
Agente de Cálculo de Nóminas - Bruto-Neto ET, IRPF, SS, LEC | Gosign
Del bruto contractual con escala IRPF, complementos convenio y tablas REGCON al neto en cuenta con embargos LEC y orden de pago - cálculo determinista mensual con doble validación y archivado. El proceso RRHH (datos maestros, alta TGSS, comité empresa) lo asume el [Agente Proceso RRHH Nóminas](/es/catalogo-agentes-hr/payroll-processing-agent/).
Agente Correcciones Nóminas - Rectificación TC1/TC2, Ajustes IRPF | Gosign
Identificar diferencias entre nómina teórica y real, clasificar la causa y aplicar correcciones retroactivas con rectificación TC1/TC2, ajuste IRPF y regularización - evita sanción ITSS LISOS y reclamación Juzgado Social art. 29 ET (prescripción 1 año art. 59.2 ET).
Preguntas frecuentes
¿Cual es la diferencia entre cotizacion empresarial y cotizacion del trabajador y cuales son los porcentajes 2026?
La cotizacion seguridad social espanola se reparte entre empresa y trabajador con porcentajes diferenciados por concepto. Para 2026 el regimen general TGSS aplica los siguientes tipos sobre la base contingencias comunes (limitada por base maxima grupo cotizacion ~4.495 EUR/mes): contingencias comunes 28,30% (23,60% empresa + 4,70% trabajador) que financia jubilacion + IT + maternidad + viudedad + orfandad; desempleo 7,05% (5,50% empresa + 1,55% trabajador) que financia prestacion contributiva SEPE + subsidios; Formacion Profesional 0,70% (0,60% empresa + 0,10% trabajador) que financia formacion continua trabajadores; FOGASA 0,20% solo empresa que garantiza salarios e indemnizaciones empresa insolvente; AT/EP entre 1,5%-7,15% solo empresa segun CNAE actividad principal (CNAE 6201 programacion 1,5%, CNAE 4120 construccion 6,7%, CNAE 0500 mineria 7,15%); MEI 0,7% (0,58% empresa + 0,12% trabajador) Mecanismo Equidad Intergeneracional introducido 2023 para fortalecer pensiones; solidaridad complementaria 0,92% (0,77% empresa + 0,15% trabajador) sobre exceso base maxima introducida 2025 con escalado progresivo hasta 2045. Total tipico empresa: 30-32% sobre base + AT/EP CNAE; total tipico trabajador: 6,4-6,6% sobre base. Para un trabajador con salario bruto 35.000 EUR/ano y CNAE servicios 1,5%, la empresa abona aproximadamente 11.200 EUR/ano cotizaciones empresariales + 2.310 EUR/ano cotizaciones retenidas trabajador, mas la retencion IRPF que el agente calcula automaticamente con tipo progresivo segun situacion personal y familiar comunicada modelo 145.
¿Como se calcula la retencion IRPF nominas y como se actualiza durante el ano?
La retencion IRPF rendimientos trabajo se calcula mediante algoritmo progresivo regulado por Real Decreto 439/2007 art. 80-87 que sigue cinco pasos. PASO 1: estimacion retribucion total anual = 12 mensualidades + pagas extras (art. 31 ET) + retribuciones variables previsibles (bonus, comisiones, incentivos) + retribuciones en especie valoradas art. 42-43 LIRPF; PASO 2: aplicacion reducciones legales = minimo personal contribuyente 5.550 EUR + minimos por descendientes (2.400 EUR primero, 2.700 segundo, 4.000 tercero, 4.500 cuarto y siguientes) + minimo ascendientes >65 anos 1.150 EUR + minimo discapacidad 3.000-12.000 EUR + minimo conyuge sin rentas 1.150 EUR (todos comunicados via modelo 145 al pagador); PASO 3: aplicacion tabla porcentajes progresivos a la base liquidable resultante segun tramos 19% hasta 12.450 EUR / 24% hasta 20.200 EUR / 30% hasta 35.200 EUR / 37% hasta 60.000 EUR / 45% hasta 300.000 EUR / 47% sobre exceso; cada CCAA puede modificar tipos autonomicos (Madrid 8,5%, Andalucia 9,5%, Cataluna 10,5% en tramo bajo); PASO 4: division tipo medio resultante entre 12 mensualidades para obtener tipo retencion mensual aplicable; PASO 5: aplicacion tipo a salario bruto mensual menos cotizacion trabajador SS para obtener cuota retencion. La actualizacion durante el ano es automatica si trabajador comunica cambio situacion familiar (nacimiento hijo, fallecimiento ascendiente, cambio CCAA residencia) mediante nuevo modelo 145; el Agente regulariza desde el mes siguiente integrando la diferencia anual entre tipo aplicado y tipo correcto durante meses restantes hasta diciembre. Para nuevo trabajador iniciando ejercicio en mitad ano la retribucion estimada se anualiza prorrateando, ajustandose en regularizacion fin ano modelo 100 IRPF perceptor (hasta 30 junio ano siguiente).
¿Como funciona la IT (incapacidad temporal) delegada y cuando paga directamente el INSS?
La incapacidad temporal IT contingencias comunes regulada por LGSS art. 142 + RD 625/2014 distribuye la responsabilidad de pago entre empresa, trabajador e INSS segun los dias transcurridos. DIAS 1-3: sin prestacion legal del INSS, el trabajador no recibe nada salvo que el convenio colectivo mejore (algunos convenios pagan 100% salario primeros 3 dias); DIAS 4-15: a cargo de la empresa al 60% de la base reguladora calculada con bases cotizacion ultimos 6 meses; el agente integra automaticamente este pago en nomina con concepto separado IT (cotiza al regimen general como salario); DIAS 16-365: a cargo del INSS al 75% base reguladora, aunque la empresa puede pagar directamente delegandose como pagador y compensandose la cuantia anticipada via reduccion cotizaciones SS mensuales (sistema delegada); este sistema simplifica al trabajador cobrar de empresa pero la empresa actua como agente pagador del INSS sin asumir coste; DIAS 366-545: a cargo del INSS con prorroga si se prevee restablecimiento; DIAS >545: incapacidad permanente declarada por INSS si no hay alta. Para IT contingencias profesionales (accidente trabajo, enfermedad profesional) el regimen es diferente: 75% base reguladora desde el dia siguiente a la baja sin periodo carencia, y AT/EP (CNAE empresa) cubre tanto subsidio como indemnizacion. La base reguladora se calcula como suma bases cotizacion ultimos 6 meses dividido entre 180 dias (mensualizada). El agente verifica automaticamente el calculo, gestiona el sistema delegada con compensacion via Sistema RED Cret@ y notifica empresa cuando IT supera 365 dias para revision INSS via formulario IT-1.
¿Que son las retribuciones en especie y como afectan al calculo cotizacion e IRPF?
Las retribuciones en especie son prestaciones laborales no monetarias entregadas al trabajador conforme art. 42-43 Ley 35/2006 LIRPF que tienen valoracion fiscal especifica y forman parte de la base contingencias comunes y de la base IRPF para retencion. Las principales retribuciones en especie y su valoracion son: VEHICULO EMPRESA - se valora al 20% del coste adquisicion para empresa anual o por tabla amortizacion segun antiguedad (anos 1-3 al 20%, anos 4-7 al 18%, anos 8+ al 15% del valor original); cuando se cede uso ademas el trabajador debe devolver IVA correspondiente al uso particular; reducible 30% si vehiculo eficiente energeticamente; VIVIENDA - 10% del valor catastral si esta revisado en los ultimos 10 anos, 5% si revisado antes (con limite 10% retribuciones totales); SEGURO MEDICO - exento hasta 500 EUR/ano por persona asegurada (trabajador + conyuge + descendientes), elevado a 1.500 EUR si alguno tiene discapacidad >33%; CHEQUES RESTAURANTE - exentos hasta 11 EUR/dia laborable conforme art. 42.3.a LIRPF, no cotizan SS ni computan IRPF; PLANES PENSIONES EMPLEO - exentos hasta 1.500 EUR/ano + 1.500 EUR adicional si plan pensiones simplificado autonomos o complementario; FORMACION ESTUDIOS - exenta si interes empresarial directo art. 42.4 LIRPF; CHEQUES TRANSPORTE - exentos hasta 1.500 EUR/ano si para uso colectivo; PRESTAMOS GRATUITOS - tipo legal de interes 4,5% 2026 sobre saldo medio, exento si <2.500 EUR; ACCIONES EMPRESA - exentas hasta 12.000 EUR/ano si oferta general, plan stock options con regulacion especifica; ACTIVIDADES SOCIALES Y CULTURALES - exentas si para empleados sin discriminacion. El agente aplica valoracion correcta + ingreso a cuenta IRPF 47% segun art. 99 LIRPF y suma a base contingencias comunes para cotizacion SS, presentando todo desglosado en modelo 190 resumen anual con clave correspondiente.
¿Como se aplica el convenio colectivo y cuales conceptos se generan automaticamente?
Los convenios colectivos espanoles, registrados en REGCON (Registro Convenios Colectivos) con 1.400+ vigentes, tienen fuerza de ley conforme art. 82 ET para empresas y trabajadores incluidos en su ambito (sector + provincia + actividad). El Agente identifica el convenio aplicable mediante consulta automatica de la maestra empresa (CNAE + provincia + tamano + tipo actividad) cruzada con base REGCON, descarga las tablas vigentes y aplica conceptos obligatorios. Los conceptos generados automaticamente segun convenio incluyen: SALARIO BASE - segun categoria profesional + grupo cotizacion en tabla salarial vigente convenio, anual o mensual con prorrata pagas extras; ANTIGUEDAD - calculo automatico segun escala convenio (tipico 4 trienios 5% + 4 quinquenios 5% acumulables); PLUS CONVENIO - cuantia fija o variable porcentaje sobre salario base; PLUS TOXICIDAD/PELIGROSIDAD - segun puesto trabajo certificado prevencion riesgos; PLUS NOCTURNIDAD - 25% adicional jornada nocturna 22:00-06:00 art. 36 ET; HORAS EXTRAORDINARIAS - estructurales 75% adicional o no estructurales 175% segun convenio (con limite 80 horas/ano art. 35 ET salvo fuerza mayor); FESTIVOS - segun calendario laboral autonomico + nacional + local art. 37 ET; VACACIONES - 30 dias naturales minimo art. 38 ET o mas si convenio mejora; PLUS TRANSPORTE - cuantia variable; AYUDAS COMEDOR - cheques restaurante exentos 11 EUR/dia laborable; PRESTACIONES SOCIALES - ayuda escolar hijos, ayuda matrimonio, ayuda jubilacion. Algunos convenios incluyen tambien tabla absentismo con incentivo asistencia, fondo accion social, complemento IT >50% empresa primeros 15 dias, premio fidelidad antiguedad. Los convenios mas complejos como Banca, Quimicas, Construccion o Hostelera tienen 80-150 conceptos diferenciados que el agente procesa automaticamente verificando consistencia interna y matematica antes de presentar nomina. La revision anual del convenio (con fecha entrada vigor diferente a 1 enero) se aplica con efecto retroactivo desde fecha vigencia firmando atrasos automaticamente segun mes correspondiente.
¿Quien responde por cotizaciones SS no ingresadas o retenciones IRPF erroneas y cuales son las sanciones?
La responsabilidad por cotizaciones SS no ingresadas o ingresadas tarde es del empresario conforme LGSS art. 18-22, con TGSS facultada para liquidacion automatica + recargo demora art. 28 LGSS escalado segun retraso: 5% si ingreso dentro primer mes despues vencimiento, 10% si ingreso 2-3 meses despues, 20% si ingreso despues 6 meses; ademas intereses art. 29 LGSS al tipo legal del dinero (4,0625% 2026). La sancion adicional ITSS por infracciones LISOS LRS art. 22 leve es 626-1.625 EUR; grave 1.626-6.250 EUR (no comunicacion alta dentro plazo 60 dias, falta cotizacion ocultando salario); muy grave 6.251-187.515 EUR (alta tardia, transgresion ocultacion deliberada). Para una empresa con 200 trabajadores y alta tardia masiva en pequeno periodo (e.g., regularizacion personal externalizado declarado autonomo en lugar de empleado dependiente), la sancion ITSS puede acumular varias actas a 6.251-187.515 EUR cada una segun gravedad. La responsabilidad por retenciones IRPF no practicadas o erroneas es tambien del retenedor conforme art. 99 LIRPF + LGT art. 191-195 con tres tramos sancion: leve 50% importe defraudado (caso simple), grave 75% (con utilizacion medios fraudulentos), muy grave 150% (ocultacion deliberada o medios fraudulentos graves). Para una empresa con 80 millones EUR facturacion y errores sistematicos retencion IRPF que generan 100.000 EUR diferencia retencion con declaraciones perceptor (modelo 100 IRPF), la sancion potencial seria 50.000-150.000 EUR + intereses 4,0625% anual. La sancion adicional declaraciones incorrectas LGT art. 199 es 150 EUR/dato erroneo (NIF mal formateado, clave incorrecta, tipo retencion erroneo). Para retenciones de gran cuantia >120.000 EUR no ingresadas, hay responsabilidad penal art. 305 Codigo Penal con prision 1-5 anos si concurren circunstancias agravantes (organizacion criminal, cuantias muy elevadas, ocultacion paraisos fiscales). Una sancion AEPD por violacion datos personales empleados en libros nominas o transmision incorrecta a TGSS/AEAT alcanza hasta 4% facturacion mundial o 20 millones EUR conforme RGPD art. 83.5, con resoluciones publicadas regularmente entre 50.000 y 500.000 EUR para casos sector empresarial espanol con tratamiento masivo datos empleados. El Agente documenta cada paso decision como prueba diligencia debida (alta TGSS verificada, convenio colectivo consultado, tablas salariales vigentes aplicadas, calculo cotizaciones bidireccional cuadruple) - en caso de inspeccion ITSS o AEAT esta documentacion sirve como evidencia exonerante o atenuante.
¿Qué pasa después?
30 minutos
Primera reunión
Analizamos su proceso e identificamos el punto de inicio óptimo.
1 semana
Discover
Mapeo de su lógica de decisión. Reglas documentadas, Decision Layer diseñado.
3-4 semanas
Build
Agente productivo en su infraestructura. Gobernanza, audit trail, cert-ready desde el día 1.
12-18 meses
Autosuficiencia
Acceso completo al código fuente, prompts y versiones de reglas. Sin vendor lock-in.
¿Implementar este agente?
Evaluamos su panorama de procesos financieros y mostramos cómo este agente encaja en su infraestructura.