Agente Captura Facturas

Verifactu (Real Decreto 1007/2023) marca un cambio estructural en la facturación española: desde 1 julio 2025 las grandes empresas (>6M EUR facturación) deben emitir y recibir facturas a través del sistema AEAT certificado, faseado hasta cubrir todas las empresas en 2026. Junto a SII (Suministro Inmediato de Información, obligatorio desde 2017 para empresas >6M EUR), TicketBAI (Vizcaya, Guipúzcoa, Álava) y FacturaE 3.2.2 (B2G obligatorio desde 2015 para sector público), el ecosistema español de facturación electrónica es uno de los más complejos de la UE. Todo esto converge en un único Agente de Recepción que valida, clasifica y archiva más de 5.000 facturas al mes en una operación de tamaño medio, con reportes paralelos PEPPOL/EN 16931 si la empresa pertenece a un grupo internacional con matriz en la UE, Reino Unido o EE.UU.

Las sanciones AEAT por errores en SII y Verifactu llegan al 50% del IVA más un 1% por dato omitido

El art. 200.3 LGT establece sanciones del 1% del importe no comunicado por cada factura no enviada al SII en el plazo de 4 días naturales, con un máximo de 6.000 EUR por factura. Para una empresa española mediana con 1.500 facturas mensuales, un retraso del 5% (75 facturas) puede generar sanciones potenciales de 75 × 6.000 EUR = 450.000 EUR anuales en el peor escenario. La sanción real depende del importe omitido por factura; en la práctica son frecuentes importes medios de 50.000 a 150.000 EUR al año en empresas que no han automatizado su SII.

Para errores en datos identificativos (NIF erróneo, denominación social desactualizada), el art. 199 LGT sanciona con 150 EUR por dato. Para errores en la cuota de IVA o el tipo aplicable, la sanción llega hasta el 50% del importe defraudado. En las empresas IBEX-35 con auditoría Big-4, los errores SII recurrentes se reportan como deficiencias de control en el informe SCIIF (Sistema de Control Interno de la Información Financiera, recomendación CNMV 2015); una deficiencia material en el SCIIF puede afectar a la cotización a través del comunicado a la CNMV.

El Agente atraviesa 14 etapas determinísticas, todas auditables por AEAT

El Agente procesa cada factura en 14 etapas: validación del XML y de la firma XAdES (FacturaE 3.2.2, Verifactu RD 1007/2023, TicketBAI con cadena de bloques), comprobación de los campos obligatorios (RD 1619/2012 art. 6 facturas ordinarias, art. 7 simplificadas, art. 15 rectificativas), validación del NIF en AEAT y en VIES para operaciones intracomunitarias, clasificación del IVA (0/4/10/21% según el Anexo I-IV de la LIVA), detección de la retención de IRPF (15% general para profesionales o 7% para nuevos), inversión del sujeto pasivo (art. 84.uno.2 LIVA), extracción de datos estructurados, detección de duplicados (prescripción de 4 años LGT), umbral de aprobación SCIIF (la única etapa H), generación de registros SII (envío diario a AEAT), declaración de operaciones intracomunitarias en el Modelo 349, archivo WORM conforme al art. 66 LGT (4-8 años) y asiento ERP en formato Sage, A3 o SAP.

Escenario típico: una empresa industrial de Bilbao - obligada a TicketBAI, a SII si supera 6M EUR y a FacturaE para sus clientes de la administración pública - recibe 2.000 facturas al mes de proveedores (componentes, química, servicios técnicos y profesionales con retención de IRPF). El 65% son facturas nacionales con IVA al 21%, el 15% intracomunitarias UE (con validación VIES y declaración del Modelo 349), el 10% de profesionales con retención de IRPF del 15% (Modelo 111 trimestral) y el 10% de emisores vascos en TicketBAI (firma con cadena de bloques). Sin el Agente, el departamento fiscal dedica de 22 a 28 días al mes a la clasificación manual, con un 5% de errores en SII. Con el Agente: 4 horas al mes para 2.000 facturas y menos del 0,5% de error en la revisión muestral.

Inversión del sujeto pasivo y operaciones intracomunitarias: precisión sin margen

El art. 84.uno.2 LIVA establece la regla de inversión: en las operaciones intracomunitarias B2B, los servicios prestados desde el extranjero por no residentes, las ejecuciones de obra de construcción por subcontratistas, las entregas de oro de inversión y los residuos de hierro y acero, es el destinatario quien repercute el IVA, no el emisor. El Agente identifica la combinación de NIF, país y tipo de operación, y aplica el código de IVA al asiento contable; el IVA repercutido y el soportado son simultáneos y se compensan en la declaración del Modelo 303.

Para las empresas con presencia en el País Vasco (Vizcaya, Guipúzcoa, Álava) o Navarra, el sistema fiscal foral exige un tratamiento separado: TicketBAI con cadena de bloques en Vizcaya, Guipúzcoa y Álava, y RPF (Revisión de Pago) en Navarra. El Agente se integra con TBAILink (sistema homologado por las Haciendas Forales vascas) y gestiona en paralelo las declaraciones Modelo 303/322 en territorio común y las declaraciones forales 303-V/322-V en territorio foral, manteniendo un Audit Trail consolidado para la auditoría de la matriz si el grupo es multinacional.

Integración con Sage NominaPlus, A3 Software, Holded y el ecosistema español

El Agente se conecta por API con los principales ERP del mercado español: Sage NominaPlus y Sage 200 (líder en PYME), A3 Software (a3con, a3asesor y a3nom, fuerte en despachos profesionales), Holded (cloud para autónomos y PYME), Cegid Quadra (mediana empresa) y SAP S/4HANA Spain Localization (multinacionales IBEX-35 con presencia internacional). El servicio AEAT funciona vía web service con certificado digital cualificado FNMT-RCM o AC Camerfirma. La validación SII previa al envío usa el servicio AEAT ‘Comprobación Errónea’ antes del envío diario. Para las multilatinas con matriz en la UE genera en paralelo XRechnung 3.0 (Alemania B2G), Factur-X/ZUGFeRD (Alemania B2B), KSeF FA(2) (Polonia, obligatorio en 2026) y NF-e (Brasil) cuando el grupo es internacional, con el mismo asiento contable visible para la AEAT y para la auditoría de la matriz bajo IFRS. Para los grupos IBEX-35 con presencia en LATAM (Telefónica, Iberdrola, Santander, BBVA), el Agente coordina con los módulos NIIF locales de cada país: la misma lógica de validación, con distintas rutas de archivo y de reporte regulatorio.