Agente Captura Facturas - SII, Facturae, Verifactu, TicketBAI | Gosign

Verifactu (Real Decreto 1007/2023) marca un cambio estructural en la facturación española: desde 1 julio 2025 las grandes empresas (>6M EUR facturación) deben emitir y recibir facturas a través del sistema AEAT certificado, faseado hasta cubrir todas las empresas en 2026. Junto a SII (Suministro Inmediato de Información, obligatorio desde 2017 para empresas >6M EUR), TicketBAI (Vizcaya, Guipúzcoa, Álava) y FacturaE 3.2.2 (B2G obligatorio desde 2015 para sector público), el ecosistema español de facturación electrónica es uno de los más complejos de la UE. Todo esto converge en un único Agente de Recepción que valida, clasifica y archiva 5.000+ facturas/mes en una operación de mediano tamaño - más reportes paralelos PEPPOL/EN 16931 si la empresa pertenece a grupo internacional con matriz UE/UK/US.

Sanciones AEAT por errores en SII y Verifactu - hasta 50% del IVA + 1% por dato omitido

El art. 200.3 LGT establece sanciones de 1% del importe no comunicado por cada factura no enviada al SII en plazo de 4 días naturales, con máximo 6.000 EUR por factura. Para una empresa española mediana con 1.500 facturas mensuales, un retraso del 5% (75 facturas) puede generar sanciones potenciales de 75 × 6.000 EUR = 450.000 EUR anuales en peor escenario. La sanción real depende del importe omitido por factura - en práctica sumas medias de 50.000-150.000 EUR/año son frecuentes en empresas que no han automatizado su SII.

Para errores en datos identificativos (NIF erróneo, denominación social desactualizada): art. 199 LGT sanciona con 150 EUR por dato. Para errores en cuota IVA o tipo aplicable: hasta 50% del importe defraudado. Para empresas IBEX-35 con auditoría Big-4, los errores SII recurrentes se reportan como deficiencias de control en el informe SCIIF (Sistema de Control Interno de la Información Financiera, recomendación CNMV 2015) - una deficiencia material en SCIIF puede afectar la cotización en el comunicado a CNMV.

El Agente atraviesa 14 etapas determinísticas, todas auditables por AEAT

El Agente procesa cada factura en 14 etapas: validación XML/firma XAdES (FacturaE 3.2.2, Verifactu RD 1007/2023, TicketBAI cadena de bloques), comprobación campos obligatorios (RD 1619/2012 art. 6 facturas ordinarias, art. 7 simplificadas, art. 15 rectificativas), validación NIF AEAT + VIES UE para intracomunitario, clasificación IVA (0/4/10/21% según Anexo I-IV LIVA), detección retención IRPF (15% general profesionales o 7% nuevos), inversión del sujeto pasivo (art. 84.uno.2 LIVA), extracción datos estructurados, detección duplicación (4 años LGT prescripción), umbral aprobación SCIIF (1 etapa H), generación registros SII (envío diario AEAT), declaración Modelo 349 operaciones intracomunitarias, archivo WORM bajo art. 66 LGT (4-8 años), y asiento ERP en formato Sage/A3/SAP.

Escenario típico: empresa industrial en Bilbao (TicketBAI obligatorio + SII si >6M EUR + FacturaE para clientes administración pública) recibe 2.000 facturas/mes de proveedores (componentes, química, servicios técnicos, profesionales con retención IRPF). 65% facturas nacionales con IVA 21%, 15% intracomunitarias UE (con validación VIES y declaración Modelo 349), 10% profesionales con retención IRPF 15% (Modelo 111 trimestral), 10% TicketBAI emisores vascos (firma cadena de bloques). Sin agente, el departamento fiscal dedica 22-28 días/mes en clasificación manual con 5% errores SII. Con Agente: 4 horas/mes para 2.000 facturas, <0.5% error en revisión muestral.

Inversión del sujeto pasivo y operaciones intracomunitarias - precisión sin margen

Art. 84.uno.2 LIVA establece la regla de inversión: en operaciones intracomunitarias B2B, servicios desde extranjero por no residentes, ejecuciones de obra construcción por subcontratistas, entregas de oro inversión, y residuos de hierro/acero, el destinatario es quien repercute el IVA (no el emisor). El Agente identifica la combinación NIF-país-tipo de operación y aplica el código IVA al asiento contable - importante: el IVA repercutido y soportado son simultáneos y se compensan en la declaración Modelo 303.

Para empresas con presencia en País Vasco (Vizcaya, Guipúzcoa, Álava) o Navarra, el sistema fiscal foral exige tratamiento separado - TicketBAI con cadena de bloques en Vizcaya/Guipúzcoa/Álava, RPF (Revisión de Pago) en Navarra. El Agente integra con TBAILink (sistema homologado por las Haciendas Forales vascas) y gestiona paralelamente declaraciones Modelo 303/322 en territorio común y declaraciones forales 303-V/322-V/etc. en territorio foral - manteniendo el Audit Trail consolidado para auditoría matriz si grupo es multinacional.

Integración con Sage NominaPlus, A3 Software, Holded y ecosistema español

El Agente se conecta a los principales ERPs del mercado español por API: Sage NominaPlus + Sage 200 (líder en PYME), A3 Software (a3con + a3asesor + a3nom, fuerte en despachos profesionales), Holded (cloud para autónomos y PYME), Cegid Quadra (mediana empresa), SAP S/4HANA Spain Localization (multinacionales IBEX-35 con presencia internacional). Servicio AEAT vía web service con certificado digital cualificado FNMT-RCM o AC Camerfirma. Validación SII pre-envío con servicio AEAT ‘Comprobación Errónea’ antes de envío diario. Para multilatinas con matriz UE: generación paralela XRechnung 3.0 (Alemania B2G), Factur-X/ZUGFeRD (DE B2B), KSeF FA(2) (Polonia mandatory 2026), NF-e (Brasil) cuando grupo es internacional - mismo asiento contable visible para AEAT y para auditoría matriz IFRS. Para grupos IBEX-35 con presencia LATAM (Telefónica, Iberdrola, Santander, BBVA), el Agente coordina con módulos NIIF locales en cada país - misma lógica de validación, diferentes rutas de archivo y reporte regulatorio.