AfA-Agent
Abschreibungen nach AfA-Tabelle vollständig regelbasiert berechnen und buchen.
Bestimmt die AfA-Methode, liest die Nutzungsdauer aus der BMF-Tabelle, berechnet den monatlichen AfA-Betrag und erstellt den Buchungssatz. Prüft Sonder-AfA für digitale Wirtschaftsgüter und GWG-Sofortabschreibung. Vollständig deterministisch.
Score-Dashboard
Was dieser Agent tut
Die Abschreibung ist einer der deterministischsten Prozesse in der Buchhaltung. AfA-Methode (linear, degressiv), Nutzungsdauer (BMF-Tabelle), Bemessungsgrundlage (AHK nach HGB §255), monatlicher Betrag - alles ist durch Gesetz, Wahlrecht oder Tabelle definiert. Null Interpretationsspielraum.
Der Decision Layer zerlegt die AfA-Berechnung in sieben vollständig regelbasierte Entscheidungsschritte. AfA-Methode bestimmen, Nutzungsdauer aus BMF-Tabelle, Bemessungsgrundlage berechnen, monatlichen Betrag berechnen, Sonder-AfA prüfen, Buchungssatz erstellen, GWG-Prüfung. Kein einziger Schritt erfordert KI.
Das Ergebnis: Abschreibungen werden fehlerfrei berechnet. Die jährlich aktualisierte BMF-Tabelle wird zentral gepflegt. Und bei der Betriebsprüfung ist jede AfA-Berechnung mit der angewandten Regel und Version dokumentiert.
Micro-Decision-Tabelle
AfA-Methode bestimmen Linear, degressiv oder Sonderabschreibung? Regelwerk WP/BP
EStG §7, gewählte Methode aus Anlagenstamm
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Anfechtbar durch: WP/BP
Nutzungsdauer bestimmen Wie lange wird das Wirtschaftsgut genutzt? Regelwerk WP/BP
BMF-AfA-Tabelle nach Anlageklasse
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Anfechtbar durch: WP/BP
Bemessungsgrundlage berechnen Wie hoch sind die Anschaffungs- oder Herstellungskosten? Regelwerk WP/BP
HGB §255 - AHK deterministisch
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Anfechtbar durch: WP/BP
Monatlichen AfA-Betrag berechnen Wie hoch ist die monatliche Abschreibung? Regelwerk
AHK geteilt durch Nutzungsdauer in Monaten
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Sonder-AfA prüfen Kommt eine Sonderabschreibung für digitale Wirtschaftsgüter in Frage? Regelwerk WP/BP
§7 Abs. 2a EStG - Schwellenwert und Kategorie
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Anfechtbar durch: WP/BP
Buchungssatz erstellen Wie lautet der AfA-Buchungssatz? Regelwerk
Buchungslogik: Abschreibungsaufwand an kumulierte Abschreibung
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
GWG-Prüfung Geringwertiges Wirtschaftsgut mit Sofortabschreibung? Regelwerk WP/BP
EStG §6 Abs. 2 - Schwelle 250-800 EUR netto
Entscheidungsakte
Anfechtbar: Ja - Regelanwendung prüfbar. Einspruch bei fehlerhafter Datenbasis oder falscher Regelversion.
Anfechtbar durch: WP/BP
Entscheidungsakte und Anfechtbarkeit
Jede Entscheidung, die dieser Agent trifft oder vorbereitet, wird in einer vollständigen Entscheidungsakte dokumentiert. Betroffene (Mitarbeiter, Lieferanten, Prüfer) können jede einzelne Entscheidung einsehen, nachvollziehen und anfechten.
Voraussetzungen
- ERP-System mit Anlagenbuchhaltung
- Aktuelle BMF-AfA-Tabelle
- Anlagenstammdaten mit AHK und Anlageklasse
- Definierte AfA-Methoden pro Anlageklasse
Governance-Hinweise
Vollständig regelbasiert - kein KI-Anteil. Steuerlich relevant: EStG §7 (Absetzung für Abnutzung), HGB §253 (Bewertung Anlagevermögen), EStG §6 Abs. 2 (GWG). Die AfA-Berechnung ist ein Standardprüfungsfeld bei Betriebsprüfungen - insbesondere die korrekte Nutzungsdauer und die Abgrenzung zu GWG. Der Decision Layer dokumentiert jede AfA-Berechnung: angewandte Methode, BMF-Tabellen-Version, AHK, Berechnungsweg.
§203 StGB-relevante Daten werden Ende-zu-Ende verschlüsselt und nie im Klartext an KI-Modelle übergeben.
Beitrag zur Verfahrensdokumentation
Infrastruktur-Beitrag
Der AfA-Agent baut die Anlagenbewertungs-Infrastruktur auf. Die BMF-AfA-Tabelle (zentral versioniert) wird vom Anlagenzugangs-Agent, Inventur-Agent und Jahresabschluss-Agent wiederverwendet. Die GWG-Prüfungslogik wird vom Kontierungs-Agent genutzt (Aktivierungspflicht prüfen). Die monatliche AfA-Buchungslogik wird zum Standard für alle periodischen Buchungen.
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Häufige Fragen
Wie werden Sonderabschreibungen für digitale Wirtschaftsgüter berechnet?
Hardware und Software können nach §7 Abs. 2a EStG im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden. Der Agent prüft automatisch, ob ein Wirtschaftsgut in die Kategorie fällt, und wendet die Sonder-AfA an.
Was passiert bei einer Nutzungsdaueränderung?
Bei Änderung der Nutzungsdauer (z.B. durch technischen Fortschritt) wird die Restbuchwertabschreibung über die neue Restnutzungsdauer berechnet. Der Agent dokumentiert die Änderung mit Begründung.
Wie werden Anlagenabgänge behandelt?
Bei Anlagenverkauf oder Verschrottung berechnet der Agent die anteilige AfA bis zum Abgangszeitpunkt, ermittelt den Restbuchwert und erstellt den Abgangsbuchungssatz inklusive eventueller Gewinne oder Verluste.
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